Gestión estratégica del impuesto al valor agregado para garantizar ingresos fiscales sostenibles

Abstract

El impuesto al valor agregado representa una de las principales fuentes de ingresos fiscales para los Estados, por lo que su adecuada gestión estratégica resulta esencial para garantizar la sostenibilidad de las finanzas públicas. El objetivo del estudio fue analizar la gestión estratégica del impuesto al valor agregado para garantizar la eficiencia en la recaudatoria sin afectar la equidad ni el consumo. Se empleó una revisión documental de estudios académicos y datos fiscales regionales en Ecuador. Los resultados dan cuenta que la gestión eficiente del impuesto al valor agregado, considera aspectos clave como la eficacia recaudatoria, el cumplimiento tributario y el impacto en la actividad económica, enfrentando grandes desafíos y retos como la evasión, la regresividad y la complejidad administrativa. Se concluye que una gestión basada en tecnología, educación fiscal y políticas diferenciadas puede fortalecer la recaudación mediante el uso de herramientas tecnológicas y la implementación de políticas para reducir brechas fiscales y determinar la evasión fiscal.

The value-added tax represents one of the main sources of tax revenue for states, so its proper strategic management is essential to ensure the sustainability of public finances. The objective of this study was to analyze the strategic management of the value-added tax to ensure efficient collection without affecting equity or consumption. A documentary review of academic studies and regional tax data in Ecuador was used. The results show that efficient management of the value-added tax considers key aspects such as collection efficiency, tax compliance, and the impact on economic activity, addressing significant challenges such as evasion, regressivity, and administrative complexity. The conclusion is that management based on technology, tax education, and differentiated policies can strengthen collection through the use of technological tools and the implementation of policies to reduce tax gaps and address tax evasion.