Comparativo de sistemas tributarios en renta y patrimonio de Argentina y Colombia: evasión y fiscalidad internacional

Abstract

Los sistemas tributarios en renta y patrimonio son herramientas clave para los gobiernos en la recaudación de fondos necesarios para financiar sus políticas públicas, especialmente para países latinoamericanos y del Caribe, cuyo enfoque es fiscal. Sin embargo, la evasión fiscal y fiscalidad internacional plantean desafíos significativos para garantizar una recaudación justa y eficiente. Este artículo se enfoca en comparar los sistemas tributarios en renta de Argentina y Colombia, a través de mecanismos de planificación fiscal internacional aplicados a evasión de impuestos y existencia de paraísos fiscales. Se examinan similitudes y diferencias entre ambos países, así como políticas implementadas para abordar estos desafíos, a través de una investigación mixta que reúne la revisión de literatura, trabajo de campo, enfoque cualitativo, y método inductivo, utilizando como técnica el análisis de contenido, obteniendo como resultado una correlación de categorías que establecen que Argentina y Colombia tienen una fiscalidad inferior a la media de la OCDE, cuyos ingresos fiscales equivalen al 33,8% del PIB. En conclusión, mejorar la recaudación y equidad fiscal requerirá un enfoque integral que aborde los factores domésticos e internacionales que influyen en el comportamiento tributario. La colaboración entre los gobiernos, las instituciones internacionales y el sector privado será crucial para abordar estos desafíos y fortalecer los sistemas tributarios en renta y patrimonio de ambos países.

Income and wealth tax systems are key tools for governments to raise the funds needed to finance their public policies, especially for Latin American and Caribbean countries whose approach is fiscal. However, tax evasion and international taxation pose significant challenges to ensure fair and efficient collection. This article focuses on comparing the income tax systems of Argentina and Colombia, through international tax planning mechanisms applied to tax evasion and the existence of tax havens. Similarities and differences between both countries are examined, as well as policies implemented to address these challenges, through mixed research that brings together literature review, field work, qualitative approach, and inductive method, using content analysis as a technique, resulting in a correlation of categories that establish that Argentina and Colombia have a lower taxation than the OECD average, whose tax revenues are equivalent to 33.8% of GDP. In conclusion, improving tax collection and equity will require a comprehensive approach that addresses the domestic and international factors that influence tax behavior. Collaboration between governments, international institutions and the private sector will be crucial to address these challenges and strengthen the income and wealth tax systems of both countries.