Rol del auditor tributario frente a la prevención de la legitimación de capitales en el Municipio Valera del Estado Trujillo

Abstract

RESUMEN El objetivo general de la investigación fue analizar el rol del auditor tributario frente a la prevención de la legitimación de capitales en el municipio Valera del estado Trujillo. El rol del auditor tributario frente a la prevención de delitos requiere de conocimientos y habilidades, sobre los principios y normas básicas de contabilidad que se han establecido en el país como a nivel mundial, ya que de sus destrezas dependerá en gran medida la oportuna localización de registros que pretendan dar apariencia de legalidad a operaciones ilegales. La investigación se sustentó teóricamente sobre los autores Cano y Cols. (2009), Rebolledo (2007), Valderrama (2013), entre otros. Para el alcance de la investigación se acude a una metodología de tipo descriptiva y un diseño de campo no experimental. La población no es precisa por eso se recurre al muestreo intencional, de nueve auditores tributarios, aplicando para recolectar los datos una guía de entrevista estructurada de 21 ítems con alternativas de respuestas múltiples. Como conclusión más relevante se observó que el rol que ejercen los auditores tributarios, no se basan completamente a los estándares establecidos en las distintas teorías planteadas, presentando debilidad en cuanto al conocimiento que se debe poseer con respecto a la legitimación de capitales.