Estrategias de control financiero para mitigar riesgos de fraude en fábricas de calzado

Abstract

El sector de fabricación de calzado en Ecuador enfrenta dificultades financieras debido a la falta de control interno, lo que provoca que las empresas incurran en pérdidas por fraude y sean ineficientes. La utilización efectiva de mecanismos de control financiero ayudará considerablemente a mitigar estos riesgos y mejorar la transparencia de los negocios. El objetivo de este estudio fue explorar la relación entre los sistemas de control y la prevención del fraude en las plantas de calzado en Ecuador y descubrir dimensiones como la presupuestación, la verificación contable, el control de ingresos y gastos, y la capacitación del personal. Se aplicó una metodología cuantitativa utilizando un análisis descriptivo y correlacional de corte transversal que sirvepara analizar estrategias para la gestión financiera, se empleó en una muestra de datos de PYMES del sector del calzado (62 establecimientos) en operación en el cantón Cevallos. Además, se aplicó como instrumento un cuestionario con una fiabilidad del 0.951, lo cual demostró su confiabilidad al momento de analizar los datos. La muestra estuvo conformada mayoritariamente por gerentes y propietarios de fábricas con entre 1 y 3 años de operación (63,9%) y con estructuras reducidas de entre 1 y 5 empleados (55,7%). Los resultados evidenciaron una correlación fuerte (r = 0,896) entre estrategias de control financiero y reducción del fraude. Se encontró que la gestión de ingresos y egresos (r = 0,928) y el monitoreo de cuentas (r = 0,891) son los factores más influyentes en la prevención del fraude. Se encontró que los controles financieros mejorados son un medio para promover la continuidad del negocio y mantenerse aislado del riesgo

The footwear manufacturing sector in Ecuador facesfinancial difficulties due to a lack of internal control, leading companies to incur losses from fraud and become inefficient. The effective use of financial control mechanisms will significantly help mitigate these risks and improve business transparency. The objective of this study was to explore the relationship between control systems and fraud prevention in footwear plants in Ecuador and to uncover dimensions such as budgeting, accounting verification, revenue and expense control, and staff training. A quantitative methodology was applied using a descriptive and correlational analysis on a sample of data from SMEs in the footwear sector (62 establishments) operating in the Cevallos canton. Additionally, a questionnaire was used as a tool with a reliability of 0.951, demonstrating its reliability in analyzing the data. The sample was predominantly composed of managers and owners of factories with 1 to 3 years of operation (63.9%) and small structures with 1 to 5 employees (55.7%). The results showed a strong correlation (r = 0.896) between financial control strategies and fraud reduction. It was found that revenue and expense management (r = 0.928) and account monitoring (r = 0.891) are the most influential factors in fraud prevention. Improved financial controls were found to be a means to promote business continuity and isolate from risk