Approaches to the improvement of tax auditing for operations with intellectual property in the Russian Federation

Abstract

This research paper investigates schemes that facilitate the illegal decrease of taxes through international deals with intangible assets, and its dissemination in Russia on the basis of statistical data. Findings confirm the need to launch special tools to avoid indecent tax competition. The implementation of the suggested risk-oriented approach with respect to the revealing facts of tax evasion by using intellectual property can be an effective tool at the end. For achieving this target, statistical and mathematical methods of data analysis are used and a linear regression model with two variables is constructed. This advanced method of tax auditing provides the opportunity to identify the companies facing the risk of being subjected to more detailed analysis with respect to fraudulent deals with non-tangible assets. It is based on the comparison of growth rate for non-tangible assets in a company and the value of its taxable profit. In the end, the need for such a method’s introduction to facilitate the efficiency increase of the beneficial owner concept implementation has been proved

Este trabajo de investigación investiga esquemas que facilitan la disminución ilegal de impuestos a través de acuerdos internacionales con activos intangibles y su difusión en Rusia sobre la base de datos estadísticos. Los hallazgos confirman la necesidad de lanzar herramientas especiales para evitar una competencia tributaria indecente. La implementación del enfoque sugerido orientado al riesgo con respecto a los hechos reveladores de la evasión fiscal mediante el uso de la propiedad intelectual puede ser una herramienta eficaz al final. Para lograr este objetivo, se utilizan métodos estadísticos y matemáticos de análisis de datos y se construye un modelo de regresión lineal con dos variables. Este método avanzado de auditoría fiscal brinda la oportunidad de identificar a las compañías que enfrentan el riesgo de ser sometidas a un análisis más detallado con respecto a acuerdos fraudulentos con activos no tangibles. Se basa en la comparación de la tasa de crecimiento de los activos no tangibles en una empresa y el valor de su beneficio imponible. Al final, se ha demostrado la necesidad de la introducción de dicho método para facilitar el aumento de la eficiencia de la implementación del concepto de propietario beneficiario