La auditoría forense como fundamento metodológico en la detección de casos de fraudes informáticos
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Fecha
2021-01-11Autor
Díaz Varela, Gerardo Asdrúbal
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Las organizaciones se sirven de la auditoria forense para mitigar los riesgos asociados
al fraude, optimizando igualmente su sistema de control interno; esta auditoria se constituye
en herramienta incuestionable de lucha contra el fraude, contribuyendo positivamente en su
prevención y detección; el objeto de esta investigación, es caracterizar la importancia de la
auditoria forense como fundamento metodológico en la detección de casos de fraude informático;
bajo esta concepción se valoran técnicas y procedimientos de auditoria, el análisis forense
informático, así como el fundamento jurídico que le asiste, aspectos que en suma fortalecen la
metodología aplicada y sus resultados. Esta investigación corresponde a un estudio documental,
de nivel descriptivo y diseño bibliográfico; expone, como la auditoría forense emerge como
acción gerencial, de prevención y detección, que a través de la aplicación de las mejores
prácticas de esta disciplina, conlleva a mitigar y procesar aquellas causas tipificadas como
fraude informático. Organizations use forensic auditing
to mitigate the risks associated with fraud,
optimizing their internal control systems; this
auditing method is an unquestionable tool in the
fight against fraud, contributing positively to its
prevention and detection. The purpose of this
investigation is to characterize the importance
of forensic auditing as a methodological
foundation in the detection of cases of
computer fraud; under this conception, auditing
techniques and procedures, computer forensic
analysis, as well as the legal basis that assists
it are evaluated, aspects that in sum strengthen
the applied methodology and its results. This
research corresponds to a documentary study,
at a descriptive level and bibliographic design; it exposes how forensic auditing emerges as a
management, prevention, and detection action,
which, by applying the best practices of this
discipline, leads to mitigating and processing
those causes classified as computer fraud. Les organisations utilisent l’audit médicolégal
pour atténuer les risques associés à la
fraude, en optimisant également leur système
de contrôle interne; Cet audit constitue
un outil incontestable dans la lutte contre
la fraude, contribuant positivement à sa
prévention et à sa détection; Le but de cette
enquête est de caractériser l’importance de
l’audit médico-légal en tant que fondement
méthodologique dans la détection des cas de
fraude informatique; Selon cette conception,
les techniques et procédures d’audit, l’analyse
médico-légale informatique ainsi que la base
juridique qui l’assiste sont évaluées, aspects
qui en somme renforcent la méthodologie
appliquée et ses résultats. Cette recherche correspond à une étude documentaire,
un niveau descriptif et une conception
bibliographique; Il expose comment l’audit
médico-légal apparaît comme une action de
gestion, de prévention et de détection, qui,
grâce à l’application des meilleures pratiques
de cette discipline, conduit à atténuer et à
traiter les causes classées comme fraude
informatique.